Impostos do Freelancer em Portugal: Categoria B Explicada

A Categoria B abrange todos os rendimentos de trabalho independente e freelance em Portugal (recibos verdes). Ao contrário dos rendimentos de trabalho dependente (Categoria A), não há entidade patronal a reter o imposto automaticamente — é responsável por declarar e pagar. O valor tributável não é o seu rendimento bruto mas uma parte dele, determinada por um coeficiente que depende do tipo de atividade.

O regime simplificado aplica-se automaticamente se o rendimento bruto for inferior a €200.000/ano. O imposto é calculado sobre uma percentagem do rendimento bruto usando coeficientes fixos — não é necessário controlar as despesas reais. A contabilidade organizada é obrigatória acima de €200.000 e opcional abaixo. Tributa o lucro real (receitas menos despesas reais) e requer um contabilista certificado (TOC).

O coeficiente mais comum para serviços (TI, consultoria, design, etc.) é 0,75 — ou seja, 75% do rendimento bruto é tributável. Este valor tributável é somado a outros rendimentos e tributado às taxas progressivas normais (13–48%). Exemplo: €50.000 bruto × 0,75 = €37.500 de base tributável da Categoria B.

Os freelancers em Portugal pagam contribuições para a Segurança Social à taxa de 21,4% sobre a base de incidência declarada. A base é calculada trimestralmente com base em 1/3 dos rendimentos faturados nos últimos 3 meses × coeficiente. Os novos trabalhadores independentes estão isentos de SS durante os primeiros 12 meses. As contribuições para SS são dedutíveis da base tributável do IRS.

No regime simplificado, não pode deduzir despesas reais do negócio — o coeficiente já contempla uma dedução implícita de despesas. No entanto, pode deduzir: contribuições pagas à Segurança Social; deduções pessoais gerais (saúde, educação, renda); e se a sua atividade se qualificar para NHR/IFICI, aplica-se um tratamento fiscal diferente.

Se os seus clientes forem empresas portuguesas, retêm 25% da fatura como adiantamento do IRS (retenção na fonte). Este valor é creditado contra a fatura fiscal final quando entregar a declaração. Se a maioria dos clientes for estrangeira, poderá precisar de fazer pagamentos por conta voluntários para evitar um valor elevado a pagar no momento da entrega.