Налоги фрилансера в Португалии: Категория B

Категория B охватывает весь доход от самозанятости и фриланса в Португалии (recibos verdes). В отличие от трудового дохода (Категория A), здесь нет работодателя, который автоматически удерживает налог — вы сами отвечаете за декларирование и уплату. Налогооблагаемая сумма — не весь ваш валовый доход, а его часть, определяемая коэффициентом в зависимости от вида деятельности.

Упрощённый режим (regime simplificado) применяется автоматически при валовом доходе до €200 000/год. Налог рассчитывается с процента от валового дохода по фиксированным коэффициентам — отслеживать реальные расходы не нужно. Организованный учёт (contabilidade organizada) обязателен свыше €200 000 и опционален ниже. Облагается реальная прибыль (выручка минус расходы), требуется сертифицированный бухгалтер (TOC).

Наиболее распространённый коэффициент для услуг (IT, консалтинг, дизайн и т.д.) — 0,75, то есть 75% валового дохода облагается налогом. Эта сумма прибавляется к другим доходам и облагается по стандартным прогрессивным ставкам (13–48%). Пример: €50 000 валового × 0,75 = €37 500 налогооблагаемая база по Категории B.

Фрилансеры в Португалии платят взносы в систему социального страхования (SS) по ставке 21,4% от задекларированной базы. База рассчитывается ежеквартально на основе 1/3 выставленных счетов за последние 3 месяца × коэффициент. Новые самозанятые освобождены от SS первые 12 месяцев. Взносы в SS вычитаются из налогооблагаемой базы IRS.

В упрощённом режиме нельзя вычитать реальные деловые расходы — коэффициент уже учитывает условную скидку на расходы. Однако можно вычитать: уплаченные взносы в SS; общие личные вычеты (здоровье, образование, аренда); а если ваша деятельность квалифицируется под NHR/IFICI, применяется иной режим налогообложения.

Если ваши клиенты — португальские компании, они удерживают 25% от счёта в качестве авансового платежа IRS (retenção na fonte). Это зачитывается в счёт финального налога при подаче декларации. Если большинство клиентов иностранные, возможно, придётся делать добровольные авансовые платежи (pagamentos por conta), чтобы избежать большой суммы к доплате.