NHR заканчивается: что это значит для ваших налогов

Статус Non-Habitual Resident (NHR) давал квалифицирующимся лицам фиксированную ставку 20% на португальский доход от высокоценных видов деятельности и полное освобождение (или сниженные ставки) на большинство иностранных доходов на 10 лет. Он был доступен новым налоговым резидентам, не проживавшим в Португалии в течение предыдущих 5 лет.

NHR действует ровно 10 лет с года первой регистрации. Если вы зарегистрировались в 2015, последний год NHR — 2024 (декларация в 2025). Если в 2016 — последний год 2025 (декларация в 2026). Формула: год регистрации + 9.

После окончания NHR вы становитесь обычным налоговым резидентом Португалии. Это означает: прогрессивные ставки (13–48%) на весь доход вместо фиксированных 20%; иностранный доход больше не освобождается — он включается в налогооблагаемую базу; дивиденды и проценты облагаются 28% (или прогрессивно при выборе englobamento).

Рост налога сильно зависит от структуры и размера вашего дохода. Сотрудник с зарплатой €60 000 может увидеть рост эффективной ставки с ~20% до ~30% и выше. Иностранный доход, который был освобождён при NHR, теперь входит в базу и повышает предельную ставку. Используйте калькулятор IRS Clarity для моделирования вашей конкретной ситуации.

IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação) заменил NHR с января 2024 года. Он предлагает фиксированную ставку 20% на португальский доход на 10 лет, но только для квалифицирующих видов деятельности: IT, инженерия, научные исследования, топ-менеджмент и другие высокоценные профессии из перечня. В отличие от NHR, IFICI в большинстве случаев требует сертификации работодателя.

1. Рассчитайте налог с NHR и без в IRS Clarity, чтобы понять масштаб изменений. 2. Проверьте, подходит ли ваша деятельность под IFICI — проконсультируйтесь с сертифицированным TOC. 3. Пересмотрите структуру дохода: стоит ли оставлять иностранный доход в Португалии или реструктурировать. 4. Не ждите последнего года — налоговое планирование после NHR начинается за 1–2 года.