IRS Португалия 2026: Полный налоговый гайд для экспатов

IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) — португальский подоходный налог для физических лиц. Он распространяется на всех резидентов, а также на нерезидентов с доходом из португальских источников. Налоговый год совпадает с календарным (январь–декабрь), декларация подаётся следующей весной.

Вы обязаны подать декларацию IRS, если являетесь налоговым резидентом Португалии (находитесь в стране 183+ дней или ваше постоянное жильё здесь) и получили любой доход в течение года. Нерезиденты также обязаны подавать декларацию при наличии дохода из португальских источников, не облагаемого финальным удержанием.

Португалия использует прогрессивную шкалу налогообложения. За 2025 налоговый год (декларация в 2026) ставки варьируются от 13% на доход до €7 703 до 48% на доход свыше €80 000. На высокие доходы дополнительно начисляется taxa de solidariedade 2,5–5%.

Используйте калькулятор, чтобы точно определить ваш эшелон и сумму налога.

Период подачи декларации IRS за 2025 налоговый год: 1 апреля – 30 июня 2026. Просрочка влечёт штраф €150–€3 750 в зависимости от задержки. Если вы должны доплатить налог, срок оплаты — 31 августа.

Португальский IRS делит доходы на шесть категорий:

• Категория A — Трудовой доход (зарплата)
• Категория B — Доход от самозанятости и бизнеса (recibos verdes)
• Категория E — Доход от капитала (дивиденды, проценты)
• Категория F — Доход от аренды
• Категория G — Прирост капитала (акции, крипто, недвижимость)
• Категория H — Пенсии

У каждой категории свои правила, вычеты и ставки налога.

Португалия предлагает несколько вычетов непосредственно из рассчитанного налога (deduções à coleta):

• Общие расходы — 35% расходов с NIF, до €250 на человека
• Медицинские расходы — 15%, до €1 000
• Образование — 30%, до €800
• Аренда жилья — 15%, до €600–900
• Взносы в пенсионный фонд PPR — 20%, до €400
• Иждивенцы — €600–726 на ребёнка

Супружеские пары и партнёры в гражданском браке (união de facto, 2+ года) могут каждый год выбирать между совместной и раздельной подачей. При совместной подаче суммарный доход делится на 2 перед применением ставок — это выгодно при большой разнице в доходах. Раздельная подача выгоднее, когда оба партнёра зарабатывают примерно одинаково. IRS Clarity автоматически считает оба варианта.

Декларация подаётся онлайн через Portal das Finanças. Вам понадобится NIF (налоговый номер) и данные для входа. Портал автоматически заполняет большую часть данных из отчётов работодателей и банков — внимательно проверьте их перед отправкой. Новые пользователи должны заранее запросить коды доступа.

• Забыть задекларировать иностранный доход (весь мировой доход должен быть задекларирован)
• Пропустить дедлайн подтверждения чеков в e-Fatura (31 марта)
• Не использовать все доступные вычеты
• Выбрать совместную подачу без сравнения обоих вариантов
• Путать налоговый год с годом подачи