Englobamento — inclusão na base geral

Parte dos rendimentos em Portugal é por defeito tributada à taxa fixa de 28% (separata) — separadamente dos escalões progressivos. O englobamento é uma opção voluntária: pedir à AT para incluir esses rendimentos na base geral e aplicar a escala progressiva.

Que categorias podem optar pelo englobamento

Categoria	Descrição	Taxa separata	Com englobamento
Cat. E	Dividendos, juros, royalties	28%	Taxa progressiva (14,5%–48%)
Cat. F	Rendimentos prediais	28%	Taxa progressiva
Cat. G	Mais-valias (ações, cripto, imóveis)	28%	Progressiva (para imóveis — 50% da base)

Quando é vantajoso o englobamento?

✓ Vantajoso se a sua taxa marginal < 28%

Exemplo: rendimento total €12.000, taxa marginal 21%. Dividendos €2.000: separata = €560, com englobamento = €420. Poupança €140.

✗ Desvantajoso se taxa ≥ 28%

Exemplo: rendimento total €35.000, taxa marginal 35%. Dividendos €2.000: separata = €560, com englobamento = €700. Excesso €140.

Como funciona

A opção pelo englobamento é voluntária e feita na submissão da declaração (Modelo 3 IRS).
A escolha é feita por categoria inteira — não é possível incluir apenas parte dos dividendos.
Com englobamento Cat G para imóveis só 50% da mais-valia entra na base — o benefício mantém-se (CIRS Art. 43 n.2).
Com estatuto NHR, Cat E/F/G estrangeiros são geralmente isentos (isenção) — o englobamento não se aplica.
O imposto retido (retenção na fonte) é creditado em qualquer caso.

Exemplo de cálculo

Cenário	Imposto sobre dividendos	Total IRS
Salário €30.000 + dividendos €5.000, separata 28%	€1.400	€4.300 + €1.400
Idem, com englobamento (taxa 35%)	€1.750	€5.750 (mais alto)
Salário €10.000 + dividendos €5.000, separata 28%	€1.400	€650 + €1.400
Idem, com englobamento (taxa 21%)	€1.050	€1.700 (mais baixo)

⚠ Calcule sempre ambas as opções. O simulador IRS Clarity calcula automaticamente todas as combinações e mostra-as na secção Resultados.